Áfakulcsok | Általános adózási ismeretek

EU-s és harmadik országbeli cégek/magánszemélyeknek kiállított számlázási szabályai:

👉 Termék értékesítés EU-s cég vevőnek

Érvényes közösségi adószámmal rendelkező vevő esetén, ha igazolható, hogy a termék elhagyta az országot, akkor általában adómentes. Ha nem tudjuk igazolni ezt, akkor kiállítható a számla a belföldön érvényes, például 27% áfakulccsal.

👉 Szolgáltatás nyújtása EU-s cégnek

Vállalkozások közötti szolgáltatásoknál főszabály szerint az igénybevevő székhelye határozza meg az áfát, ezért általában áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs alkalmazható. Ilyenkor fordított adózásról van szó, az áfát a szolgáltatás igénybevevője köteles rendezni a saját országában.

👉 Termékértékesítés EU-s magánszemélynek

Ha az értékesítés volumene nem ér el egy bizonyos értékhatárt (10 000 EUR, ami 3 100 000 Ft), akkor a magyar áfakulcsot kell alkalmazni, például 27%, az összeghatár feletti értékesítések esetén pedig, ha az eladó a terméket a vevőhöz elfuvarozza / elfuvaroztatja, akkor a vevő országa szerinti adókulcs felszámítása szükséges. Erre alkalmazható az OSS rendszer.

👉 Szolgáltatás nyújtása EU-s magánszemélynek

Alapszabályként a szolgáltatást nyújtó cég székhelye szerinti, magyar áfakulcsot kell alkalmazni, például 27%. Ez alól kivételt képezhetnek bizonyos szolgáltatások, ahol az adófizetési kötelezettség ott keletkezik, ahol a tevékenységet ténylegesen végzik (például személy szállításához, termék fuvarozáshoz járulékoasan kapcsolódó szolgáltatás). Kivétel még a távolról is nyújtható szolgáltatások köre (például telekommunikációs szolgáltatások, tárhely és honlap üzemeltetés, műsorszolgáltatás, elektronikus szolgáltatás) amelyek esetében az adófizetési kötelezettség ott keletkezik, ahol a szolgáltatás igénybevevője letelepedett (10.000 EUR értékhatár felett). Erre is alkalmazható az OSS rendszer.

👉 Termékértékesítés harmadik országbeli cég vevőnek

Az áfa tv. szerint a termékexport adómentes, ezért ha az értékesített termék bizonyíthatóan elhagyta az Európai Unió területét 90 napon belül, akkor áfamentes számlát kell kiállítani, ellenkező esetben magyar áfakulcs alkalmazandó.

👉 Szolgáltatás nyújtása harmadik országbeli cég vevőnek

Főszabályként a vállalkozásnak nem kell áfát felszámítani. Az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni a fordított adózás miatt, így a számlát általában áfamentesen, az áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs alkalmazásával kell elkészíteni.

👉 Termékértékesítés harmadik országbeli  magánszemély vevőnek

Harmadik országba történő értékesítés magánszemély és külföldi adóalany esetén is exportértékesítésnek minősül, ha a termék igazolhatóan elhagyja a Közösség területét 90 napon belül. Ilyenkor általában adómentes termékexportról állítható ki a számla.

👉 Szolgáltatás nyújtása harmadik országbeli magánszemély vevőnek

Főszabályként a szolgáltatást nyújtó letelepedési helyén teljesül az ügylet, azaz a magyar ÁFA-kulcsok lépnek érvénybe, például 27 %.

• Itt tudsz visszalépni az általános adózási ismeretek összefoglaló cikkre.