Alanyi adómentes keretszámítás a QUiCK-ben

AAM - alanyi adómentes

💻 Mikor használhatom?

Alanyi adómentességet választott egyéni vállalkozók esetében ez a leggyakrabban használt áfakulcs. Alanyi adómentesek főszabályként AAM áfa kulccsal állítjuk ki a számlákat az ügyleteikről, viszont természetesen előfordulhat egy alanyi adómentesnél is, hogy másképpen kell kiállítani a számlát, például ha nem járhat el alanyi adómentes minőségében (tipikus példa: külföldi adóalany felé nyújtott szolgáltatások, további információk itt). 

🚀 QUiCK működése:

Az AAM áfakulccsal számlázott tételeket beleszámítjuk az alanyi adómentes keretbe. 

TEHK - áfa területi hatályán kívül

💻 Mikor használhatom?

Amennyiben külföldi adóalany (nem magánszemély) felé nyújtasz szolgáltatást, akkor a legtöbb esetben ezt kell használnod, mert fő szabály szerint a külföldi adóalany felé nyújtott szolgáltatás teljesítési helye az a hely, ahol a szolgáltatást igénybe vevő letelepedett. Ezért a számlán hivatkozunk az áfa területi hatályán kívüli ügyletre. A kivételekről, amelyeknél  más tényező alapján határozzuk meg a teljesítési helyet itt olvashatsz.

🚀 QUiCK működése:

A TEHK áfa kulccsal számlázott tételeket nem számítjuk bele az alanyi adómentes keretedbe, mivel ezen ügylet az áfa tv. területi hatályán kívüli és az AAM értékhatárba nem számítandó bele. 

Fontos! Ha külföldi adóalanynak nyújtod a szolgáltatást, akkor áfabevallást és (ha EU-s adóalany), akkor A60-as összesítő nyilatkoztatot kell benyújtani az adott hónapot követő hónap 20-ig. További infó itt.

EUKT és EUT - EU-n kívüli/belüli termékértékesítés

Ide tartozik még: EAM és KBAET

💻 Mikor használhatom?

Amennyiben külföldi adóalany felé értékesítettél terméket alanyi adómentes vállalkozóként, akkor alapesetben alanyi adómentes minőségedben kellene eljárnod. Ezért valójában AAM áfa kulccsal kellene kiállítani ezt a számlát. Tehát EUKT és EUT áfakulcsot nem kellene alkalmaznod alanyi adómentesként.

🚀 QUiCK működése:

A QUiCK az alanyi adómentes keret kiszámításnál figyelembe veszi (beleszámítja) az EUKT, EUT,  EAM, KBAET  áfakulccsal számlázott tételeket is. Ezt azért tesszük, mert feltételezzük, hogy hibáztál a számlázás során és a biztonság kedvéért ezen összegeket is számításba vesszük. Reméljük, ha hibáztál minél hamarabb tudod ezt javítani.

F.AFA | K.AFA - fordított áfa és különbözeti áfa:

💻 Mikor használhatom?

Alapesetben csak áfás vállalkozóként lehetne ezeket a kulcsokat alkalmazni, alanyi adómentesként nem használhatóak. 

🚀 QUiCK működése:

A QUiCK az alanyi adómentes keret számításánál figyelembe veszi az F.AFA és a K.AFA áfakulccsal számlázott tételeket is. Ezt azért tesszük, mert feltételezzük, hogy hibáztál a számlázás során és a biztonság kedvéért ezen összegeket is számításba vesszük.

TAHK | ÁKK | ÁTK - áfa tárgyi hatályán kívül

💻 Mikor használhatom?

Áfa tárgyi hatályán kívüli ügyletről akkor beszélhetünk, ha az áfa törvény alapján nem is kellene róla számlát kiállítani, mert a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás fogalmi körébe nem tartozik az adott ügylet. Ezekben az esetekben tehát nem is kötelező számlát kiállítani. Ilyen ügylet például:

• kártérítés,
• igazságügyi szakértők kamarai költségátalány díja, 
• perköltség stb.

🚀 QUiCK működése:

A QUiCK az alanyi adómentes keret számításánál az áfa tárgyi hatályán kívüli számlatételeket NEM számítja bele az AAM keretbe. Mivel az alanyi adómentes keretbe csak a termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások ellenértéke számít bele.

TAM - tárgyi adómentes

💻 Mikor használhatom?

A tevékenység a közérdekű vagy speciális jellegére való tekintettel lesz adómentes.  Például: adómentes oktatás, egészségügyi szolgáltatás.

🚀 QUiCK működése:

A QUiCK-ben a TAM áfakulccsal megjelölt számlákkal NEM csökkentjük az alanyi adómentes keretet. Van néhány olyan ügylet, amikor egyébként beleszámítana az AAM keretbe a tárgyi adómentes ügylet is, de arra jutottunk, hogy ezt nagy valószínűséggel katás  vállalkozóként nem végzed. Ilyen például: postai bélyeg értékesítése, ingatlan bérbeadás, szerencse-játék szolgáltatás.. Ha mégis ilyen ügyleted lenne tudd, hogy ez beleszámít az AAM keretedbe. 

Figyelem! Ha egyéni vállalkozásod mellett ingatlan bérbeadási tevékenységet végzel magánszemélyként, akkor ezen összegeket is bele kell számítani az AAM keretbe. Ezt az QUiCK jelenleg nem kezeli, hiszen ezeket a bevételeket nem katásként szerzed. Várható erre vonatkozó fejlesztés hamarosan.

HO - Harmadik országban teljesített ügylet 

💻 Mikor használhatom?

Harmadik országban teljesített ügylet. Olyan ügylet, aminek az Áfa tv. szerinti teljesítési helye EU-n kívül van.
Például: harmadik országban teljesített szolgáltatás, harmadik országban fekvő ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás.

🚀QUiCK működése:

A QUiCK-ben a HO áfakulccsal megjelölt számlákkal NEM csökkentjük az alanyi adómentes keretet. Több infó itt. 

EUE | NAM - különleges esetekben használandó áfakulcsok

💻 Mikor használhatom?

Amennyiben EUE áfakulcsot alkalmaztál azt abban az esetben használhatnád, ha másik tagállamban teljesített, nem fordítottan adózó ügyletet számláztál. (Igencsak szűk körben fordul elő ilyen ügylet, alanyi adómentes katásoknál szinte soha). Ha nem vagy biztos benne, hogy jó áfa kulcsot választanál inkább írj nekünk és segítünk!

A NAM áfakulcs pedig egyéb nemzetközi ügyletekhez kapcsolódó jogcímen megállapított adómentességnél alkalmazható (Áfa törvény 110-118. §). Ezeket a tételeket nem nevesíti az áfa törvény, mint AAM értékhatár esetében figyelembe nem vehető tételek. (Igencsak szűk körben fordul elő ilyen ügylet, alanyi adómentes katásoknál szinte soha)

🚀 QUiCK működése:

Az EUE és a NAM áfakulccsal kiállított számlák összegével csökkentjük az alanyi adómentes keretedet.

KBAUK - adómentes Közösségen belüli új közlekedési eszköz értékesítés 

💻 Mikor használhatom?

Nem járhatsz el alanyi adómentes minőségedben, ha új közlekedési eszközt értékesítettél az EU-n belül. Tehát akkor kell használnod, ha EU-n belülről új közlekedési eszközt szeretnél eladni.

🚀 QUiCK működése:

Ezt az összeget nem számítjuk bele az alanyi adómentes keretedbe, így ez nem csökkenti.

EUFAD37 | EUFADE-  másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet 

💻 Mikor használhatom?

EUFAD37: Áfatv. 37. §-a alapján másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet. Adóalany(vállalat) számára nyújtott szolgáltatás,aminek a teljesítési helyét a vevő gazdasági célú letelepedése  határozza meg az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján és az másik tagállamban található. A számlán kötelező szerepeltetni a vevő közösségi adószámát. Ezen szolgáltatásokat az A60-as összesítő nyilatkozaton is szerepeltetni kell.

EUFADE: Másik tagállamban teljesített, nem az Áfa tv. 37. §-a alá tartozó, fordítottan adózó ügylet. Ilyen eset például a fel-vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termék másik tagállami értékesítése.

🚀 QUiCK működése:

A QUiCK-ben a EUFADE és EUFAD37 áfakulccsal megjelölt számlák összegével NEM csökkentjük az alanyi adómentes keretet. Mivel az AAM keretbe nem számítandó bele a külföldre nyújtott szolgáltatás ellenértéke.

EU / EUK - EU-n belüli és kívüli értékesítés -

(Számlázz.hu-ban már nem kiválasztható)

🚀QUiCK működése:

Nem tudjuk eldönteni teljes bizonyossággal, hogy bele kell-e számítani az AAM keretedbe vagy sem, mivel az áfakulcs  alapján nem tudjuk megállapítani, hogy az ügylet termékről vagy szolgáltatásról szólt, adóalany vagy magánszemély felé került kiállításra. Így biztosra megyünk és inkább beleszámítjuk, tehát ezen ügyletek csökkentik az AAM keretedet.

MAA - mentes az adó alól -

(Számlázz.hu-ban már nem kiválasztható)

🚀 QUiCK működése:

A QUiCK-ben az alanyi adómentes keretbe beleszámítjuk ezt az összeget, mivel az áfakulcs (MAA) alapján nem tudjuk megállapítani, hogy pontosan milyen ügyletet számláztál és az mi alapján mentes.