Például, ha egy USA-beli székhelyű cég felé nyújtasz szolgáltatást, akkor fő szabály szerint a teljesítési hely az USA, vagyis egy Áfa törvény területi hatályán kívüli ügyletről beszélünk.
Teendők:
Nem lesz szükséged EU adószámra.
-
A számlákra rá kell írnod: "az áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni (fordított adózás, reverse charge VAT)"
angol kifejezés: "Beyond the territorial scope of Hungarian VAT Act., Reverse charge VAT"
Számlázz.hu alkalmazandó áfakulcs: HO - Harmadik országban teljesített ügylet (Kivezetésre került: TEHK (áfa területi hatályán kívüli))
A számlán szerepeltetned kell a partnered adószámát!
-
Áfa bevallást is be kell adnod (ehhez mindenképpen könyvelő javasolt)
Fizetendő áfád ugyan nem keletkezik ebben az esetben, azonban az adóhatóság részére a beadott bevallással szolgáltatsz adatot erről a típusú külföldi ügyletedről, mivel nem alanyi adómentes minőségben jártál el!
Csökkenti az átalányadó keretedet.
Nem csökkenti az alanyi adómentes keretedet.
Ha az alábbi szolgáltatásokat külföldi cégnek teljesíted, akkor a teljesítési hely NEM külföldön lesz, így alanyi adómentesként eljárhatsz és a fentiek nem érvényesek:
- belföldi ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatások,
- belföldi személyszállítás,
- belépőjegyes kulturális-, művészeti-, tudományos-, oktatási-, szórakoztatási- és sportszolgáltatások,
- közlekedési eszközök rövid időtartamú bérbeadása, amennyiben az országban történik meg a bérbeadás (vízi 90, egyéb 30 nap),
- éttermi és vendéglátó ipari szolgáltatások.
Ezekben az esetekben:
- Alanyi adómentes minőségedben járhatsz el. Számlázz.hu áfakulcs: AAM.
- Áfa bevallást nem kell beadnod.
- Az árbevétel csökkenti a kata/átalányadó kereted.
- Csökkenti az alanyi adómentes kereted.
A kivételekről ebben a cikkünkben írtunk részletesen.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.