Amennyiben alanyi adómentes egyéni vállalkozó vagy és uniós cégnek, szervezetnek szolgáltatást számlázol (a partnernek van EU adószáma), akkor az Áfa törvény alapján a teljesítési helyet a külföldi adóalany gazdasági célú letelepedése (székhely/állandó telephely) szerint kell meghatározni. A törvény 193. § (1) bekezdésének d) pontja értelmében az adóalany az alanyi adómentesség időszakában nem járhat el alanyi adómentes minőségében a külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetében. Tehát ugyanazok a szabályok vonatkoznak rá az áfa szempontjából, mint az általános szabályok szerint adózókra.
Például, ha egy francia székhelyű cég felé nyújtasz szolgáltatást, akkor fő szabály szerint a teljesítési hely Franciaország, vagyis egy Áfa törvény területi hatályán kívüli ügyletről beszélünk.
Például, ha egy francia székhelyű cég felé nyújtasz szolgáltatást, akkor fő szabály szerint a teljesítési hely Franciaország, vagyis egy Áfa törvény területi hatályán kívüli ügyletről beszélünk.
Teendők:
- Szükséged lesz közösségi (EU) adószámra.
- A számlákra rá kell írnod, hogy: "az áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni, fordított adózás."
- angol kifejezés: "Beyond the territorial scope of Hungarian VAT Act., Reverse charge VAT"
- angol kifejezés: "Beyond the territorial scope of Hungarian VAT Act., Reverse charge VAT"
- A számlákra rá kell írnod: a saját EU adószámodat és a partner EU adószámát.
-
Havonta 'A60 összesítő nyilatkozatot kell beadnod (ha volt az adott hónapban ilyen típusú ügyleted)
-
Áfa bevallást is be kell adnod (ehhez mindenképpen könyvelő javasolt)
- Fizetendő áfád ugyan nem keletkezik ebben az esetben, azonban az adóhatóság részére a beadott bevallásokkal szolgáltatsz adatot ezekről külföldi ügyleteidről, mivel nem alanyi adómentes minőségben jártál el!
- Fizetendő áfád ugyan nem keletkezik ebben az esetben, azonban az adóhatóság részére a beadott bevallásokkal szolgáltatsz adatot ezekről külföldi ügyleteidről, mivel nem alanyi adómentes minőségben jártál el!
- Számlázz.hu áfakulcs: TEHK (áfa területi hatályán kívüli)
Az így keletkezett árbevétel:
- Csökkenti az átalányadó keretedet.
- Nem csökkenti az alanyi adómentes keretedet.
FIGYELEM! Vannak olyan szolgáltatások, amelyeknek teljesítési helye NEM külföldön lesz: például belföldi ingatlannal kapcsolatos szolgáltatás. Ha a különleges teljesítési hely szabály valamelyike szerint bírálandó el az ügylet, akkor a fentiek nem mérvadóak és AAM minőségben kell eljárni. A kivételekről részletesen itt olvashatsz.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.