SZJA kedvezmények: Személyi kedvezmény

2025. június 12. 10:06
Frissítve

A családi kedvezmények és az első házasok kedvezménye mellett létezik egy további, speciális adóalap-csökkentő lehetőség: a személyi kedvezmény, amelyet egészségügyi állapot alapján lehet igénybe venni.

Ez a kedvezmény elsősorban azokat a magánszemélyeket illeti meg, akik:

olyan betegségben szenvednek, amelyet a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet súlyos fogyatékosságnak minősít, vagy
rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesülnek.

A kedvezmény az érintett munkavállalók vagy megbízási díjban részesülő személyek (pl. ügyvezetők) számára lehetőséget ad az adóterhük csökkentésére, és munkáltatóként fontos tudni róla, hogy ilyen jogosultság esetén adóelőleg-nyilatkozat alapján év közben is érvényesíthető.

A kedvezmény mértéke 2025-ben

A személyi kedvezmény mértéke a jogosultsági hónaponként érvényes minimálbér egyharmada, 100 forintra kerekítve. Ez 2025-ben havonta 96 900 Ft-tal csökkenti az összevont adóalapot. Ha a jogosultság a teljes adóévben fennáll, akkor a teljes évre 1 162 800 Ft-tal csökkenthető az összevont adóalap. Adóban kifejezve ez 174 420 Ft.

Milyen betegség alapján jár?

Betegségek amik alapján mentesség jár a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló rendeletben található meg. Fontos, hogy az a betegség, ami nem szerepel ebben a listában az után nem érvényesíthető a személyi kedvezmény.

Hogyan igazolható?

A kedvezmény igénybevételéhez szükséges egy orvosi igazolás, amit

háziorvos vagy
az adott betegség szakorvosa állíthat ki.

A NAV honlapján részletes útmutató található arról, hogy milyen tartalmú igazolás szükséges. Az igazolást nem kell beküldeni a NAV-nak, de az adózó köteles megőrizni, és kérésre bemutatni.

Mikor és hogyan érvényesíthető?

A személyi kedvezmény:

adóelőleg-nyilatkozat alapján év közben is kérhető, így a munkáltató már a havi adóelőleg levonásánál figyelembe veszi,
vagy év végén az SZJA-bevallásban is érvényesíthető.

Ha a jogosultság csak utólag derül ki (akár több év távlatából), akkor is érvényesíthető visszamenőleg, az SZJA-bevallás önellenőrzésével, az igazoláson szereplő kezdő dátumtól számítva, legfeljebb 5 évre visszamenőleg.

A kedvezmények sorrendje

A személyi kedvezmény az alábbi sorrendben érvényesíthető, más adóalap-csökkentő kedvezmények között:

Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
25 év alatti fiatalok kedvezménye
30 év alatti anyák kedvezménye
Személyi kedvezmény
Első házasok kedvezménye
Családi kedvezmény

Ez azt jelenti, hogy ha a munkavállaló több kedvezményre is jogosult, akkor a személyi kedvezmény csak az előtte szereplő kedvezmények után, de az első házasok és a családi kedvezmény előtt vehető figyelembe.

Hasznos volt ez a cikk?

0/0 szavazó hasznosnak találta ezt

PÉNZÜGYI ÉS ADÓZÁSI MEGOLDÁSAINK

Céges pénzügyek

Egyéni vállalkozók

Maradj naprakész, és hozz ki még többet vállalkozásodból! Iratkozz fel hírlevelünkre!

Cikkeink folyamatosan frissülnek, de nem minősülnek adótanácsadásnak! A tartalmat a Riport Applications és a Meyer & Levinson szolgáltatja.