Amennyiben ez történt veled, akkor fontos, hogy nézd meg mi a hiba. Természetesen az értesítő levélben ez minden esetben részletesen szerepel. A már benyújtott bevallás módosítása kapcsán a különféle esetekben eltérőek a szabályok.
Két fő esetet különböztethetünk meg:
- Amikor a vállalkozó észleli, hogy a korábban beadott bevallásában hiba van.
- Amikor az adóhatóság szólítja fel a vállalkozót a bevallás javítására. Itt fontos, hogy a felszólító levélben van egy 10 jegyű vonalkód (bevallás vonalkódja néven), ezt fel kell tüntetni a javító bevalláson.
Mindkét esetben a 'KATA nyomtatványt kell ismételten beküldeni és minden korábban feltüntetett adatot szerepeltetni kell a módosító bevallásban is.
Az első esetben amikor a kisadózó maga észleli, hogy van valamilyen számszaki vagy egyéb hiba a bevallásban, akkor szintén fel kell tüntetni, hogy helyesbítésről vagy éppen önellenőrzésről van szó.
Helyesbítésről a kata bevallás tekintetében akkor beszélhetünk, ha adóalapot, adó összeget nem érint a módosítás. Amennyiben az adóalap vagy az adó összege változik önellenőrzés jelölésével szükséges beküldeni a javító bevallást, ez kicsit bonyolultabbá is teszi, mert lehetséges, hogy önellenőrzési pótlékkal is számolnia kell a vállalkozónak. Önellenőrzési pótlék számításában a NAV oldalán lévő kalkulátor segíthet. A katások esetében kizárólag abban az esetben kell önellenőrzéssel beadni a módosító bevallást, ha a változtatás eredményeképpen változik az adófizetési kötelezettség és az adóalap. Ez pedig akkor történik meg, ha például a javítás során az értékhatár átlépése miatt 40 %-os adófizetési kötelezettség keletkezne vagy az módosulna.
Segítségként további két példát hoztunk a könnyebb megértés érdekében.
Példa1
Tegyük fel, hogy az adott kisadózó adott évi kata kerete 6 millió Ft. A kisadózó beadta a bevallását és 6 050 000 Ft bevételről nyilatkozott. Ezt követően észrevette, hogy a bevétele 6 150 000 Ft lett, mert december 31-én még beérkezett egy számla ellenértéke. A módosítás kapcsán önellenőrzéssel kell beküldenie a bevallást, mert az összeg változás miatt a 40%-os adó összege is változott.
Példa2
A kisadózó beadta a bevallását 5 000 000 Ft-ról, de közben észlelte, hogy az utolsó adott évi számlájának ellenértéke (200.000 Ft) csak a következő év januárjában érkezett meg és ő tévesen az előző évi bevételbe számította bele. Ez esetben helyesbítő bevallást ad be, mert 40 %-os adófizetési adóalapot nem érint a módosítás (nem lépte át az értékhatárt). Módosítja a számszaki adatokat és ismét beadja a bevallást, jelöli, hogy helyesbítésről van szó.
Továbbá a 'KATA kitöltési útmutatóban is találhatsz segítséget a helyesbítés vagy önellenőrzés esetén is.
Ha bármilyen kérdésed merülne fel, írj nekünk bátran!
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.