10 hiba, amit katás egyéni vállalkozók gyakran elkövetnek

2024. augusztus 14. 9:58
Frissítve

Az ügyfélszolgálati megkereséseink alapján összegyűjtöttük a 10 leggyakrabban elkövetett hibát, amelyeket a KATA adónemet választó egyéni vállalkozók elkövetnek és gyakran többlet adófizetéshez vezetnek. Az alábbiakban részletesen bemutatjuk ezeket a hibákat, és praktikus megoldásokat kínálunk, hogy elkerüld őket, így vállalkozásod gördülékenyebben és sikeresebben működhessen.

1. A számlák kifizetettséget nem vezetik napra pontosan

Az éves KATA bevallás miatt kiemelten fontos, hogy a kiegyenlítési dátumok naprakészen legyenek vezetve számlázódban. Hiszen a pénzügyileg rendezett, befolyt összegeket szükséges figyelembe venni az adókalkulációk során. Fontos, hogy a kiegyenlítési dátum az a nap legyen, amikor valóban kifizetésre került a számla. Emellett az új KATA keretszámítás miatt is nagyon fontos a helyes kiegyenlítési dátum rögzítése, mivel a KATA, mint adózási forma esetében a pénzforgalmi szemlélet érvényesül. A KATA bevallás elkészítése során, ha nem a helyes bevétel kerül bevallásra, akkor lehetséges, hogy többlet adófizetési kötelezettsége keletkezik a katásnak vagy egy ellenőrzés során a bevétel is vizsgálható lehet.

A QUiCK működése szempontjából nagyon fontos, hogy a számlák kifizetésének dátumát pontosan vezesd a Számlázódban, erről ide kattintva olvashatsz részletesebben. A számlák kifizetettségében segítségedre lehet a Számlázz.hu autokassza szolgáltatása.

2. Bevételi nyilvántartás nem vezetése

A bevételi nyilvántartás a törvény által előírt speciális kimutatás, mely a kibocsátott számláid és azok fizetettségi információi alapján napra pontosan megmutatja, hogy pénzügyileg az egyes napokon mennyi bevételt szereztél. Ezt egy esetleges ellenőrzés során is kérhetik tőled.

A bevételedbe számolj bele mindent, amely KATA szempontjából bevételnek minősül.

Tudtad, hogy nem minden esetben szükséges bevételi nyilvántartás vezetned? Csak azoknak a katásoknak nem kötelező vezetnie a bevételi nyilvántartást, akik csak nyugtát vagy csak készpénzes számlát állítanak ki. De a bevallás elkészítéséhez nekik is szükséges és hasznos lesz a bevételi nyilvántartás.

A QUiCK természetesen a bevételi nyilvántartást 100%-ban automatikusan vezeti helyetted, ehhez azonban egy nagyon fontos feladatod lesz, mégpedig a számlák fizetettsége.

3. Nem kérnek TEL kódot az adóhatóságtól

Előfordulhat, hogy a NAV Szakmai Ügyfélszolgálatának (ÜCC) a segítségére lesz szükséged bizonyos technikai -, vagy a vállalkozásodat érintő adóhatósági kérdésekben. Velük egyeztetni egy személyes kód alapján lehet. Ezt a kódot online tudod igényelni a TEL nyomtatványon keresztül, amelyet magánszemélyként tehetsz meg az ONYÁ-n keresztül. Az igénylés menetéről ide kattintva olvashatsz részletesebben. Érdemes lehet ezt a kódot még egy esetleges probléma előtt megigényelni, hogy ha valamivel kapcsolatban érdeklődni szeretnél, már rögtön kéznél legyen a TEL kódod.

4. Devizás számla kiállításakor nem a megfelelő árfolyam használata

Számlázás során előfordulhat, hogy külföldi devizában (például euróban vagy dollárban) állítod ki az adott számládat. Írtunk egy részletes cikket arról, hogy mit is érdemes tudni a számlakiállításkor és a forintosítás esetében. Nagyon fontos, hogy az MNB árfolyamot csak akkor lehet alkalmazni a számlakiállítás során, ha ez korábban bejelentésre került az adóhatóság felé! A bejelentés menetéről itt olvashatsz.

Például, ha alanyi adómentességet választottál és devizában számlázol, akkor akár egy AAM keret átlépést is eredményezhet az, ha nem azzal az árfolyammal számoltál eddig, amivel kellett volna és kiállított számlákkal már megközelíted a 12 millió forintot.

5. Iparűzési adó figyelmen kívül hagyása

Jelenleg az iparűzési adó tekintetében két adómegállapítás módszer választható ezekről az alábbiakban olvashatsz részletesebben:

Nem szabad elfelejteni, hogy évente szükséges bevallást benyújtanod, ha a normál módon állapítod meg az adóalapodat, de az egyszerűsített (sávos) IPA esetében is merülhet fel bevallási kötelezettség, például szüneteltetés esetén. Tovább nagyon fontos, hogy bizonyos időközönként ellenőrizd az önkormányzat által vezetett adószámládat, amelyen elírásra kerül az iparűzési adó. Az adószámla lekérdezésről ide kattintva olvashatsz.

Több olyan esettel is találkoztunk már, hogy a vállalkozó úgy gondolta, hogy minden rendben van az iparűzési adóval, azonban már évek óta nem került előírásra semmilyen összeg az önkormányzati adófolyószámláján. Így sajnos utólag kellett évekre visszamenőleg pótolni az elmaradt bevallásokat, ami jelentős adóteher volt a vállalkozónak.

Amennyiben van QUiCK előfizetésed, akkor segítünk az iparűzési adó bevallásban egy bevallás-varázsló segítségével, és az adófizetési határidők előtt is értesítünk!

6. Szüneteltetés alatt egészségügyi szolgáltatási járulék nem fizetése

Nagyon fontos, hogy ha a szüneteltetésig főfoglalkozású egyéni vállalkozóként tevékenykedtél, akkor a szünetelés ideje alatt nem leszel biztosított. Ez idő alatt amennyiben nincsen egyéb biztosítással járó jogviszonyod, és egyéb jogcímen sem vagy jogosult egészségügyi ellátásra, akkor havonta egészségügyi szolgáltatási járulékot kell fizetned. 2024-től 11 300 Ft (napi 380 Ft) az egészségügyi szolgáltatási járulék összege. Ezt egyébként az adóhatóság automatikusan előírja az adószámládon, és tájékoztatást is küld, neked csak meg kell fizetni.

Tipp: Amennyiben bejelentkezel álláskeresőként a foglalkoztatási osztályhoz és jogosult vagy álláskeresési járadékra, akkor a járadék folyósítása alatt mentesülsz az egészségügyi szolgáltatási járulék fizetése alól. Ebben a cikkben részletezzük, hogy milyen esetben lehetsz jogosult álláskeresési járadékra.

7. Szüneteltetés alatt munkavégzés

A szünetelés bejelentését követően, annak tartama alatt a vállalkozó egyéni vállalkozói tevékenységet nem végezhet, egyéni vállalkozói tevékenységhez kötődő új jogosultságot nem szerezhet, új kötelezettséget nem vállalhat. A szüneteltetés szabályairól, tudnivalóiról bővebben az alábbi cikkünkben olvashatsz:

EGYÉNI VÁLLALKOZÁS SZÜNETELTETÉSE - KISOKOS (KATÁSOK RÉSZÉRE)

Amennyiben a szüneteltetés időszaka alatt mégis bevételszerző tevékenységet végeznél, vagy korábbi munkával kapcsolatban bevételt szereznél, akkor nem mentesülhetsz a kata adó alól, tehát azt meg kell fizetned. Ilyenkor az a teendő, hogy be kell küldeni a 'T101E nyomtatványt és bejelenteni az A03-as lap 15. pontjában a szüneteltetés alatti munkavégzést, bevételszerzést (7-es kód). Így az adott hónapban nem mentesülsz a kata adó megfizetése alól és a kata kereted sem csökken. További információkat ebben a cikkünkben olvashatsz.

8. Adószámla ellenőrzésének elmulasztása

Érdemes szemmel tartani az adóhatóság által vezetett adófolyószámládat is! Ha túlfizetésed van, visszaigényelheted, vagy átvezetheted egy másik adónemre, de akár felhasználhatod egy következő adófizetésnél. Tartozás esetén pedig érdemes minél hamarabb rendezni az elmaradást. Esetleges fizetési könnyítésekről ide kattintva olvashatsz részletesebben.

A "KATA törvényben" szerepel egy rendelkezés, miszerint az adóhatóság kizár a KATA adózás alól, ha az év utolsó napján 100 ezer forintot meghaladó adótartozásod van, így emiatt is különösen fontos odafigyelni a tartozásainkra. Azonban erre is van megoldás: ha az adóalanyiság megszűnéséről rendelkező határozat véglegessé válása előtt megfizeted a tartozásod, akkor az adóhatóság visszavonja a határozatot, és nem zárnak ki a KATA alanyok közül.

9. A számlákon nem szerepel az ev. rövidítés

Ha egyéni vállalkozó bocsátja ki a számlát, akkor a neve mellett szerepelnie kell az egyéni vállalkozó (vagy rövidítve e.v.) megnevezésnek, valamint az egyéni vállalkozói nyilvántartási számának. Érdemes erre figyelni, hogy minden adat szerepeljen a számlán!

10. Keret(ek) nem figyelése

Katásként a KATA keretre továbbá, ha alanyi adómentességet választottál, akkor az AAM keretre is érdemes figyelni, ugyanis többlet adófizetéssel, teendőkkel járhat valamely keret átlépése. Továbbá különbséget kell tenni a kata keret és az AAM keret között, a különbségekről az alábbiakban írtunk: