Az Áfa törvény pontosan leírja, hogy mi a számla fogalma és azt is mik azok a kötelező tartalmi elemek amiknek szerepelnie kell egy számlán. Az áfa törvény 168.§ és 169.§ foglalkozik ezzel, de szeretnénk egy összefoglaló cikket érthetőbben és persze mit kell feltüntetni egy egyéni vállalkozónak. Fontos tudni, hogy az áfa törvény mellett más jogszabályok is előírhatnak további számlán szerepeltetendő tartalmi elemet, így a cikket fenntartásokkal kezeld, de megpróbáljuk összeszedni a legfontosabb tudnivalókat.
A számla egy okirat ami részletezi a termékértékesítést vagy a szolgáltatásnyújtást igazolja. Ezt az okiratot meg kell őrizni és természetesen biztosítani kell, hogy semmilyen adattartalmi sérülés ne érje. Ebben nagy segítségünkre van az online számlázó program és még környezetvédelmi szempontból is jobb kézi számlatömbös társainál.
❓Minek is kell szerepelni egy helyesen kiállított számlán, ha egyéni vállalkozó vagyok és alanyi adómentes?
- számla kibocsátás kelte, teljesítés ideje;
- számla sorszáma - azonosítás miatt;
- számlát kiállító neve, címe és adószáma;
- a termék beszerzője/ szolgáltatás igénybe vevő neve, címe és adószáma. Amennyiben magánszemélyként vásárol a vevő, akkor nem kell adószámot feltüntetni. Ha EU-s vállalkozás, szervezet a vevő, akkor a partner EU adószámát is fel kell tüntetni. Harmadik országbeli adóalany vevőnél is fel kell tüntetni az adószámot!
- az értékesített termék megnevezése (lehetőség van a VTSZ szám megadásra) / szolgáltatás megnevezése (és lehetőség a TEÁOR szám - Egyéni vállalkozó esetén ÖVTJ szám megadásra is!)
- termék/ szolgáltatás nettó egység ár, ÁFA, bruttó ár (Valuta/deviza esetén az alkalmazott árfolyam is szükséges)
- termék/ szolgáltatás mennyisége
- alkalmazott adó mértéke (áfakulcs) - változó lehet - Ha alanyi adómentes a számlakibocsátó vállalkozás, ÉS a belföldi személy felé számláz (belföldi a vevő), akkor fő szabály szerint: AAM (Alanyi adómentes)
- Ha egyéni vállalkozó bocsátja ki a számlát, akkor a neve mellett szerepelnie kell az egyéni vállalkozó (vagy rövidítve e.v.) megnevezésnek, valamint az egyéni vállalkozói nyilvántartási számának.
➕További információk, amelyeket fel kell tüntetni adott esetben:
- “Pénzforgalmi elszámolás”, ha különös szabályok szerinti adózást választod, KIZÁRÓLAG ÁFÁS VÁLLALKOZÓK ESETÉBEN, ha be van jelentve a NAV felé. Alanyi adómentesként ne tüntesd fel a számládon a péznforgalmi elszámolás feliratot, mert értelmezhetetlen AAM-ként ez a szöveg.
- “Önszámlázás”, ez a felirat akkor szükséges, ha a számlát a terméket beszerző állítja ki.
- “az áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás, az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni (fordított adózás, reverse charge VAT)”, ezt bizonyos külföldi ügyleteknél kell feltüntetni, például ha szolgáltatást nyújtasz külföldi adóalany felé, erről részletesebben itt olvashatsz. - ezt a mondatot más megfogalmazásban is fel lehet tüntetni.
❓És ha nyugtát állítok ki?
A nyugta egy sokkal egyszerűbb okirat ami szintén kiállítható elektronikus és papíralapú formában is.
- Kibocsátás kelte, teljesítés időszaka
- Sorszám - azonosítás miatt
- Nyugta kibocsátó adószáma, neve és címe (külföld esetén ország is)
- A termék vagy szolgáltatás értéke adóval együtt( AAM esetén nettó összeg)
- A bruttó értéket is fel kell tüntetni ( AAM esetén ez egyenlő a nettóval)
Önszámlázásról a Számlázz.hu oldalán található egy elég részletes cikk, hogy mit is jelent és a teendőkről is olvashatsz a Számlázz.hu-ban. A cikket itt megtalálod.
Mikor van lehetőség nyugta kiállításra?
A 2021. júliusi jogszabály változások a nyugtaadási kötelezettséget is érintik. Ide kattintva olvashatsz a változásról részletesebben.
A számlaadási kötelezettség alóli mentesülés egyik feltétele változott meg. Megszűnt az a kritérium, miszerint nyugta kibocsátása csak akkor történhet, ha az ellenértéket készpénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel, többcélú utalvánnyal vagy pénzhelyettesítő eszközzel fizetik meg. Vagyis fizetési módtól függetlenül lehet nyugtázni, ha a nyugta kibocsátás többi feltételének megfelel az ügylet.
A számlaadási kötelezettség alóli mentesülés egyik feltétele változott meg. Megszűnt az a kritérium, miszerint nyugta kibocsátása csak akkor történhet, ha az ellenértéket készpénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel, többcélú utalvánnyal vagy pénzhelyettesítő eszközzel fizetik meg. Vagyis fizetési módtól függetlenül lehet nyugtázni, ha a nyugta kibocsátás többi feltételének megfelel az ügylet.
Ki kötelezett pénztárgép használatára?
Nyugtaadási kötelezettségüknek kizárólag pénztárgéppel tehetnek eleget bizonyos adóalanyok, ezt egy másik cikkünkben részleteztük.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.