1. QUiCKIPEDIA
  2. ÁFA és külföldi ügyletek

Alanyi adómentesként terméket értékesítek külföldre

Avatar
Kohulák Dominika
  • Frissítve
Amennyiben alanyi adómentes vállalkozóként terméket értékesítesz külföldre, akkor attól függően, hogy a vevő EU-s vagy harmadik országbeli, illetve adóalany vagy magánszemély eltérő szabályokat kell alkalmazni. Minden lenti példa esetében a következőket feltételezzük:
  • fizikai termékértékesítésről van szó, amikor a terméket külföldi entitások vásárolják meg és Magyarországról külföldre kerülnek elszállításra,

  • az eladó pedig alanyi adómentes vállalkozás.

Ha a vevő EU tagállambeli magánszemély:

Ha a termék Közösségen belüli (EU) távértékesítését (fogalom a cikk végén)* végzed, akkor a következőkre kell figyelni:
  • Nézni kell, hogy a tárgyévben várhatóan és az előző évben ténylegesen meghaladta-e a 3 100 000 Ft-os értékhatárt a távértékesítés és a távolról is nyújtható szolgáltatások (45/A. §) együttes értéke.

  • Ha nem haladtad meg, akkor addig alanyi adómentes minőségedben járhatsz el, a számlát AAM áfakulccsal állíthatod ki. Az alanyi adómentes értékhatárba beleszámítanak ezek az ügyletek.

  • Viszont az értékhatár átlépését követően kizárólag a nem adóalany (pl. magánszemély) vevő országa (célország) szerinti tagállam áfa szabályai (áfakulcsa) szerint kell adózni. (Már az értékhatár átlépését eredményező ügyletet is így kell kezelni). Ebben segíthet az OSS rendszer, amelynek alkalmazása nem kötelező, csak egy lehetőség. 

Ha a vevő EU-tagállambeli adóalany (pl.: vállalkozás):

Ebben az esetben alanyi adómentesként járhatsz el, a számlán hivatkozol az AAM minőségedre. Az AAM értékhatárba beleszámítanak ezek az értékesítések.
(Persze csak addig, ameddig nem léped át az AAM értékhatárt.)

Ha a vevő harmadik országbeli magánszemély:

Alanyi adómentesként járhatsz el, a számlán hivatkozol az AAM minőségedre. Az AAM értékhatárba beleszámítanak ezek az értékesítések.
(Persze csak addig, ameddig nem léped át az AAM értékhatárt.)

Ha a vevő harmadik országbeli adóalany:

Alanyi adómentesként járhatsz el, a számlán hivatkozol az AAM minőségedre. Az AAM értékhatárba beleszámítanak ezen értékesítések.
(Persze csak addig, ameddig nem léped át az AAM értékhatárt.)

*Fogalom a Közösségen belüli távértékesítésre (Áfa tv.):

12/B. § (1) E törvény alkalmazásában termék Közösségen belüli távértékesítése: termék olyan értékesítése, amikor a termék küldeménykénti feladását vagy fuvarozását az értékesítő maga, vagy javára más végzi - ideértve az értékesítő közvetett részvételével történő feladást, fuvarozást is - a Közösség egy olyan tagállamából, amely eltér attól a tagállamtól, amelyben a feladott, illetve fuvarozott termék - a beszerző nevére szóló rendeltetéssel - a küldeménykénti megérkezésekor vagy a fuvarozás befejezésekor van, feltéve, hogy a következő feltételek teljesülnek:

a) a termék értékesítése

aa) olyan adóalany vagy nem adóalany jogi személy részére történik, akinek (amelynek) beszerzése, mint termék Közösségen belüli beszerzése után a 20. § (1) bekezdés a) és d) pontja értelmében nem kell adót fizetnie; vagy

ab) bármely más nem adóalany személy, szervezet részére történik; és
b) az értékesített termék:

ba) nem új közlekedési eszköz; illetve

bb) nem szolgál fel- vagy összeszerelés tárgyául, függetlenül attól, hogy azt kíséri-e próbaüzem, vagy nem.


Hasznos volt ez a cikk?
25/22 szavazó hasznosnak találta ezt
Adózási támogatás egyéni vállalkozóknak
Irány a megoldás
További infó

Cikkeink folyamatosan frissülnek, de nem minősülnek adótanácsadásnak!

A tartalmat a Riport Applications és a Meyer & Levinson szolgáltatja.

Kapcsolódó cikkek

Hozzászólások

0 hozzászólás

Hozzászólások írásához jelentkezzen be.

Közösség
Facebook csoportunkban azt kérdezel, amit csak szeretnél, sosem kapsz majd olyan kommentet, hogy "a könyvelőd mit mondott?". Itt beszámolunk a katázással, átalányadózással kapcsolatos aktualitásokról, változásokról.
Csatlakozom
Egyedi problémád van?
A QUiCK ügyfeleként szakmai ügyfélszolgálatunk, profi tanácsadóink, könyvelőink, jogászaink segítenek neked! Válaszok gyorsan, hogy érezd, nem vagy egyedül!
Kérdezek TŐLE!
Adózási támogatás egyéni vállalkozóknak
Olyan eszközt adunk a kezedbe a Számlázz.hu és a QUiCK integrált működése által, ami hatalmas segítség neked és a könyvelődnek az új kata (ekata) és átalányadó-ügyek lehető leghatékonyabb intézéséhez.
Érdekel a megoldás