Mint ahogyan már ebben a cikkünkben is írtuk, visszamenőlegesen emelkedik az alanyi adómentes keret 2025.01.01-jétől. A döntésünkről szóló nyilatkozatot 2025.02.28-ig tudjuk benyújtani. Ez sokaknak jó hír, azonban felmerülhet kérdésként, hogy mit tegyünk azokkal a számláinkkal, amelyeket áfásan állítottunk ki.
A 2025-ös évre kiállított áfás számlákat az alanyi adómentesség választását követően (8 napon belül) helyesbíteni kell, nem sztornózni, hiszen maga az ügylet megvalósult, csak az áfatartalom szorul módosításra. A helyesbített számlát tehát áfamentesen állíthatjuk ki, a számlát pedig partnerünknek át is kell adnunk. Felmerülhet kérdésként, hogy az eredeti számla ellenértékét nettó vagy bruttó összegként szükséges értelmezni:
- Nettó értéken történő helyesbítés esetén az áfa összegét vissza kell fizetni a vevőnek (ez akkor alkalmazható, ha ismerjük a partnerünk kilétét).
- Bruttó értéken történő helyesbítésnél maga a termék vagy szolgáltatás ára növekszik, ami vállalkozói partnerek esetén lehet problémás.
Magánszemély vevők esetében, ahol a személyazonosság nem ismert (pl. nyugta alapján), a módosítás csak bruttó összegben értelmezhető.
Helyesbítő számlát az itt leírtak alapján tudsz készíteni.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.