Ha alanyi adómentes egyéni vállalkozóként terméket értékesítesz külföldi magánszemélyeknek, akkor fő szabály szerint nincs sok plusz teendőd. Alapvetően alanyi adómentesként (AAM) járhatsz el, a számlán hivatkozol az AAM minőségedre.
Az így keletkezett árbevételed:
- Csökkenti a kata vagy átalányadó keretedet
- Csökkenti az alanyi adómentes keretedet
Viszont, ha termékértékesítésnél a vevő EU-s magánszemély (a termék elfuvarozásra kerül/küldeményként feladják), akkor az alábbiakra kell figyelni:
- Nézni kell, hogy a tárgyévben várhatóan és az előző évben ténylegesen meghaladta-e a 3 100 000 Ft-os értékhatárt a távértékesítés és a távolról is nyújtható szolgáltatások (45/A. §) együttes értéke.
- Ha nem haladta meg, akkor addig alanyi adómentes minőségében járhat el, a számlát AAM áfakulccsal/áfa kóddal állíthatod ki. Az alanyi adómentes értékhatárba beleszámítanak ezek az ügyletek.
- Viszont az értékhatár átlépését követően kizárólag a nem adóalany (pl. magánszemély) vevő országa (célország) szerinti tagállam áfa szabályai (áfakulcsa) szerint adózhat. (Már az értékhatár átlépését eredményező ügyletet is így kell kezelni). Ebben segíthet az OSS rendszer, amelynek alkalmazása nem kötelező, csak egy lehetőség.
➡️ Részleteket a fogalmakról és a szabályokról ebben a cikkben találsz.
Tipp katásoknak: A kata egy olyan adózási forma, ami akkor hatékony, hogyha nem igazán vannak költségeid. A termékértékesítés (hacsak nem saját magad gyártod a terméket) természetéből adódóan költségekkel jár, hiszen a terméket amit eladsz be is kell szerezned. Érdemes felkeresned egy adótanácsadót, hogy valóban a megfelelő adózási formát választottad-e, mert ha kereskedsz és az árrésed nem őrült magas, akkor valószínűleg nem.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.