Átalányadózókat érintő 2025. évi változások

Ebben a cikkben összefoglaljuk Neked a 2025-től hatályos jogszabályváltozásokat, amelyek érinthetnek Téged átalányadózó egyéni vállalkozóként.

🎉 Elkészült a 2025-ös évi átalányadó kalkulátorunk, amit ide kattintva megtalálsz! 🎉

Alanyi adómentes keret

A 2025-ös év egyik legfontosabb adózási változása az alanyi adómentesség szabályainak módosítása. Erről ide kattintva olvashatsz részletesebben. Továbbá az AAM keret számításában is merül fel változás, erről ebben a cikkben olvashatsz részletesebben. Magyarországon az alanyi adómentes keret marad 12 millió Ft a 2025-ös évre is.

Magasabb átalányadó keret

A minimálbér emelkedése miatt 2025-ben az átalányadózás szabályai addig alkalmazhatóak, amíg 2025-ben a vállalkozó bevétele nem haladja meg a  34 896 000 Ft-ot, kiskereskedelmi tevékenység esetén a 174 480 000 Ft-ot. (Ezeket az értékhatárokat bizonyos esetekben, pl. szünet, arányosítani kell.)

A minimálbér változás miatt az adómentes jövedelem mértéke is változik. Átalányadózóként adómentességgel élhetsz a jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére, ez 2025-ben 1 744 800 Ft-ot jelent. Tehát például eddig az összegig főfoglalkozásúként nem kell SZJA-előleget, mellékállásúként pedig SZJA-előleget, SZOCHO-t, és TBJ-t fizetned. Arról, hogy ha átlépésre kerül az adómentes rész mellékállásúként, mire kell figyelned, ide kattintva olvashatsz részletesebben.

A fentiek tehát azt jelentik, hogy az alábbi bevételig SZJA-mentes vagy:

• 40%-os költséghányad esetén: 2 908 000 Ft bevételig
• 80%-os költséghányad esetén: 8 724 000 Ft bevételig
• 90%-os költséghányad esetén: 17 448 000 Ft bevételig

Minimum adó-, járulék emelkedése

Ahogyan már korábban is írtuk, főfoglalkozásúként minimum adó-, járulékfizetési kötelezettséged van, tehát azokra a negyedévekre is meg kell fizetned a minimum adót, járulékot, amelyben például nem szereztél bevételt, vagy a göngyölített jövedelmed még az éves minimálbér felét nem haladta meg. 2025. január 1-jétől emelkedett a minimálbér, és garantált bérminimum összege, ami a minimum adót, járulékot is érinti. Erről itt írtunk. Na de 2025 tekintetében ez mit is jelent?

Aktív főfoglalkozásúként az alábbi összegeket minden negyedévben meg kell fizetned:

SZOCHO

• ha főtevékenységed nem igényel legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget: 42 530 Ft
• ha a főtevékenységed legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget igényel: 51 012 Ft

TBJ

• ha főtevékenységed nem igényel legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget: 53 798 Ft
• ha a főtevékenységed legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget igényel: 64 528 Ft