Mellékállásúként milyen esetekben kell fizetni SZJA-előleget, SZOCHO-t, és TBJ-t?

Mellékállású (másodfoglalkozású) átalányadózó vagy? Tudtad, hogy bizonyos esetekben neked is fizetned kell SZJA-előleget, TBJ-t és SZOCHO-t? A tudnivalókért olvass tovább.

Többen is megkerestetek minket azzal kapcsolatban, hogy miért mutatunk az utolsó negyedév(ek)re a QUiCK-en belül fizetendő adót, járulékot, amikor mellékállású egyéni vállalkozóként már megfizetik utánad a heti 36 órát elérő munkaviszonyodban ezeket a közterheket. A korábbi negyedévekben nem volt ilyen fizetési kötelezettséged, így nem érted, hogy most miért kell.

Fontos tudnod, hogy az egyéni vállalkozásodban is kötelezett vagy bizonyos adók, járulékok megfizetésére. Mivel az SZJA (1995. évi CXVII. törvény), a SZOCHO (2018. évi LII. törvény) és a TBJ (2019. évi CXXII. törvény) törvény hatálya kiterjed a munkaviszonyodra és az egyéni vállalkozásodra is, így ezeket az adókat, járulékokat valamilyen úton-módon mindkét jogviszonyodban meg kell fizetned. A munkaviszonyodban a bruttó béredből vonják le a személyi jövedelem adóelőleget, és a társadalombiztosítási járulékot, illetve a munkaadó a bruttó bér alapján fizeti meg utánad a szociális hozzájárulási adót. Az egyéni vállalkozásodban átalányadóként a jövedelmed után kell megfizetned az SZJA-előleget, a TBJ-t és SZOCHO-t. Tehát, mivel ez két külön jogviszony, így külön-külön vonatkozik rá az adó-, és járulékfizetési kötelezettség.

Felmerülhet benned a kérdés, hogy de az előző negyedévekben nem kellett fizetned, most miért kell?

Átalányadózóként a jövedelem a következőképpen számítható ki = bevétel - (bevétel * költséghányad). Fontos tudnod, hogy az átalányadózóként adómentességgel élhetsz az éves minimálbér felét meg nem haladó jövedelem összegére, ez 2023-ban 1 392 000 forintot, 2024-ben 1 600 800 forintot jelent. Ez mit is jelent rád nézve?

Mellékállású átalányadózóként egészen addig, amíg az addigi éves jövedelmed nem éri el a 1 392 000 forintot, 2024-től a 1 600 800 forintot nem kell SZJA-előleget, TBJ-t és SZOCHO-t fizetned. Azonban, amint átléped a jövedelmeddel ezt az összeget, az efeletti részre már meg kell fizetned ezeket a közterheket, tehát:

• 15% SZJA-előleget,
• 18,5% TBJ-t,
• 13% SZOCHO-t.

Ugye emlékszel?

Amennyiben korábban a munkaviszonyod mellett a régi kata alatt is vállalkoztál, úgy biztosan emlékszel, hogy a katás egyéni vállalkozásodban is kellett adót fizetned, mégpedig a havi 25 000 forintot. Ugyan SZJA-t, TBJ-t, SZOCHO-t nem kellett fizetned, azonban itt is volt egy bizonyos “díja” annak, hogy vállalkozol. A régi KATA ugyanis mentesített saját magad vonatkozásában az SZJA-val, TBJ-vel és SZOCHO-val kapcsolatos adó bevallására, megfizetésére (ez egyébként az új katára is igaz).

A 25 000 forintos katával ellentétben (ugyanis itt a 25 000 forintért cserébe nem kaphattál pénzbeli társadalombiztosítási ellátást, mint például táppénzt) átalányadózóként a mellékállású egyéni vállalkozásod is biztosítottságot képez, tehát az egyéni vállalkozásod után is rendelkezel biztosítási jogviszonnyal, tehát ezekre a pénzbeli ellátásokra is jogosultságod lehet. Emiatt szükséges még mellékállásúként is benyújtani a 'T1041-es adatlapot. Erről itt írtunk. Ez tehát azt jelenti, hogy például a CSED és GYED számításánál is figyelembe vehető az átalányadózó egyéni vállalkozásodban szerzett az SZJA-előleg megállapításához, az adóhatósághoz bevallott, TBJ alapot képező jövedelem, tehát 2023-ban a 1 392 000 Ft, 2024-től a 1 600 800 forint feletti jövedelem.

Fontos! A fentiekben nem esett szó az esetleges további adóról, mint például az iparűzési adó, kamarai hozzájárulás díja.