1. QUiCKIPEDIA
  2. Átalányadózás

Göngyölítéses módszer lényege átalányadózóknak - 2023

Avatar
Raffai Fanni
  • Frissítve
Biztosan többen is hallottátok a göngyölítéses módszer kifejezést és már az első negyedéves bevallást is elkészítettétek. Ebben a cikkünkben egy példán keresztül szeretnénk szemléltetni a göngyölítéses módszer lényegét, hogy láthatóvá váljon számotokra is a módszer.

A 2023-as évtől egy úgynevezett göngyölítéses adófizetési szabály került bevezetésre a TBJ és SZOCHO számítási módja tekintetében. Ennek legfőbb célja, hogy az ingadozó bevételekkel rendelkező vállalkozókat ne érje hátrány, ezzel egy igazságosabb közteherviselés valósulhasson meg. Ezzel kapcsolatban figyelmedbe ajánljuk ingyenes átalányadó tervezőnket, melyet ide kattintva érhetsz el.
 

Nézzük a példát!

Tegyük fel, hogy van egy főfoglalkozású egyéni vállalkozónk, aki 2022.09.01 óta alkalmazza az átalányadózást! Nincs más munkaviszonya és kedvezményeket sem vesz igénybe, valamint nyugdíjszerű ellátásban sem részesül. Nem szüneteltette az egyéni vállalkozói tevékenységét és nem is váltott jogviszonyt (pl.: munkaviszonyra tenne szert).

Amennyiben szüneteltetnél akkor itt olvashatsz a teendőkről, ha jogviszonyváltásra kerülne sor, mert munkaviszonyod keletkezik, vagy szűnik meg, akkor a teendőkről itt olvashatsz! Tovább, ha van aktív Keret- és adófigyelő  - QUiCK előfizetésed, akkor keress minket bizalommal!

A 2022-es évre vonatkozó havi 2258-as nyomtatványokat természetesen beadta a QUiCK segítéségével! További fontos információk a vállalkozónkról:

  • Alkalmazott költséghányad: 40% (részletesebben itt olvashatsz a költséghányadokról!)
  • Főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel. Tehát a nem a minimálbért kell a számítás alapjául venni, hanem a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét. 2023-ban a garantált bérminimum 296 400 Ft.
  • Az I. negyedéves bevétele: januárban 0 Ft, februárban 200 000 Ft, márciusban pedig 300 000 Ft, tehát összesen 500 000 Ft volt.
  • A II.negyedéves bevétele, áprilisban 1 500 000 Ft, májusban 500 000 Ft, majd júniusban pedig 1 000 000 Ft, tehát összesen 3 000 000 Ft (Ezt onnan tudja, hogy napra pontosan vezette a számlák kifizetettségét a Számlázz.hu-ban, erről itt olvashatsz).
A göngyölítéses módszer egyik fő lényege, hogy halmozzuk a jövedelmeket és adóalapokat. Fontos figyelembe venni az adómentes részt, amelynek összege 2023-ban 1 392 000 Ft, ez az összeg felhasználásra kerül az II. negyedévben a példánkban. Ha átlépésre kerül a 1 392 000 forint, úgy vizsgálni kell, hogy az adómentes rész feletti rész kisebb vagy nagyobb-e mint a minimum adó-, illetve járulékalap.

Számítás a I. negyedévre

  • Bevétel: 500 000 Ft.
  • Levonható költséghányad: 200 000 Ft (500 000 - (500 000* 0,4))
  • Adózás előtti jövedelem: 300 000 Ft

Az I. negyedévben még nem kerül átlépésre az adómentes rész, így a TBJ alap 296 400 Ft (269 400 * 0,185) és a SZOCHO alap a garantált bérminimum 112,5 százaléka, azaz 333 450 Ft (SZOCHO: 333 450 * 0,13).

Hónap JANUÁR FEBRUÁR MÁRCIUS
Havi bevétel 0 200 000 300 000
Elismert költség 0 80 000 120 000
Jövedelem 0 120 000 180 000
Mentesített jövedelemrész 0 120 000 180 000
Jövedelem (korrigált, halm.) 0 0 0
SZJA (adó) 0 0 0
Tbj (járulékalap) 296 400 296 400 296 400
Tbj ("adó") 54 834 54 834 54 834
Szocho (adóalap) 333 450 333 450 333 450
Szocho (adó) 43 348 43 348 43 348


Az első negyedévben a TBJ összege havonta 296 400 Ft * 0,185 = 54 834 Ft és a SZOCHO összege havonta: 333 450 * 0,13 = 43 348 Ft.

Összesen az I. negyedévre a fizetendő TBJ összege: 164 502 Ft, SZOCHO összege pedig 130 044 Ft.

Számítás a II. negyedévre

A II. negyedévben (április,május, június) úgy kell számolni az adóalapokat, hogy a korábbi negyedév adóalapjával csökkenteni kell, hiszen a korábbi negyedévben megfizetésre került az adóalap után az adó. Továbbá átlépésre került az adómentes rész is.

  • Bevétel: 3 500 000 Ft.
  • Levonható költséghányad: 1 400 000 Ft (3 500 000 - ( 3 500 000* 0,4))
  • Adózás előtti jövedelem: 2 100 000 Ft
  • Mentesített jövedelem: 1 392 000 - 300 000 = 1 092 000 Ft, tehát ekkora mentesített összeg maradt meg a II. negyedévre. A jövedelemből (1 800 000 Ft) ezt az összeget levonva 708 000 Ft maradt.
Hónap ÁPRILIS MÁJUS JÚNIUS
Havi bevétel 1 500 000 500 000 1 000 000
Elismert költség 600 000 200 000 400 000
Jövedelem 900 000 300 000 600 000
Mentesített jövedelemrész 900 000 192 000 0
Jövedelem (korrigált) 0 108 000 600 000
Negyedéves korr. halm. jöv. 0 108 000 708 000
Előzetes / SZJA adóalap 236 000 236 000 236 000
SZJA (adó) 35 400 35 400 35 400
Tbj (járulékalap) 296 400 296 400 296 400
Tbj ("adó") 54 834 54 834 54 834
Szocho (adóalap) 333 450 333 450 333 450
Szocho (adó) 43 348 43 348 43 348


Számítás a II. negyedévre TBJ tekintetében:

A II. negyedévben korrigált halmozott jövedelem összege: 108 000 + 600 000 = 708 000 Ft

Előző negyedéves halmozott adóalap összege: 3 * 296 400 Ft = 889 200 Ft

Járulékalap a II. negyedévre: 889 200 Ft (mert a 708.000/3 nem éri el a minimum adó és járulékalap összegét).

Amennyiben nem éri el a korrigált halmozott jövedelem összege a garantált bérminimum összegét, akkor a garantált bérminimumot kell alkalmazni.

Az adóalap kiszámítását követően tudjuk kiszámolni az adót/járulékot. Tehát a II. negyedévben a TBJ összege havonta 296 400 Ft * 0,185 = 54 834 Ft.

Számításban a II. negyedévre SZOCHO tekintetében:

A II. negyedévben korrigált halmozott jövedelem összege: 108 000 + 600 000 = 708 000 Ft

Előző negyedéves halmozott adóalap összege: 3 * 333 450 Ft = 1 000 350 Ft

Járulékalap a II. negyedévre: 1 000 350 Ft

Amennyiben nem éri el a korrigált halmozott jövedelem összege a garantált bérminimum összegét, akkor a garantált bérminimumot kell alkalmazni.
A II. negyedévben a SZOCHO összege havonta: 333 450 * 0,13 = 43 348 Ft.
Összesen az II. negyedévre a fizetendő TBJ összege: 164 502 Ft, SZOCHO összege pedig 130 047 Ft.

Ha bármilyen kérdésed merülne fel a fentiekkel kapcsolatban, akkor keress minket bizalommal a konyveles@riport.app emailcímen! :)

 


Hasznos volt ez a cikk?
6/5 szavazó hasznosnak találta ezt
Adózási támogatás egyéni vállalkozóknak
Irány a megoldás
További infó

Cikkeink folyamatosan frissülnek, de nem minősülnek adótanácsadásnak!

A tartalmat a Riport Applications és a Meyer & Levinson szolgáltatja.

Kapcsolódó cikkek

Hozzászólások

0 hozzászólás

Hozzászólások írásához jelentkezzen be.

Közösség
Facebook csoportunkban azt kérdezel, amit csak szeretnél, sosem kapsz majd olyan kommentet, hogy "a könyvelőd mit mondott?". Itt beszámolunk a katázással, átalányadózással kapcsolatos aktualitásokról, változásokról.
Csatlakozom
Egyedi problémád van?
A QUiCK ügyfeleként szakmai ügyfélszolgálatunk, profi tanácsadóink, könyvelőink, jogászaink segítenek neked! Válaszok gyorsan, hogy érezd, nem vagy egyedül!
Kérdezek TŐLE!
Adózási támogatás egyéni vállalkozóknak
Olyan eszközt adunk a kezedbe a Számlázz.hu és a QUiCK integrált működése által, ami hatalmas segítség neked és a könyvelődnek az új kata (ekata) és átalányadó-ügyek lehető leghatékonyabb intézéséhez.
Érdekel a megoldás