Ez a cikk Neked szól, ha a régi katás időszakod alatt nem jelentkeztél be a tételes (fix) iparűzési adó alá, majd 2022. szeptember 1-jétől átalányadózásra tértél át. Ebben az esetben a 2022 január 1. és 2022 december 31. közti időszakról iparűzési adóbevallást kell benyújtanod 2023 május 31-ig.
A cikkben a 22HIPAK bevallás kitöltéséről írunk, de fontos, hogy ez csak egy általános kitöltési útmutató, egyáltalán nem biztos, hogy saját esetedben tudod ezt alkalmazni. Ha bizonytalan vagy, akkor mindenképp fordulj szakértőhöz vagy írj nekünk (konyveles@riport.app)!
A QUiCK csapata rengeteget dolgozott azon, hogy digitális eszközökkel segítse az iparűzési adóval (IPA) kapcsolatos teendőid elvégzését. Készítettünk egy IPA-varázslót, amely ugyan nem a QUiCK-ben került megvalósításra, hanem egy külső rendszerben, de teljesen ingyenesen használható. Az IPA-varázslóval kapcsolatos további információkért kattints ide.
Amennyiben az IPA-varázslón már végigmentél és kaptál XML fájlt, úgy a cikk további része ellenőrzésképpen szolgálhat, hiszen az XML mindent tartalmaz a megadott adatok alapján, így nincs szükség kiegészítésre! Tehát a cikk további része annak készült, aki önállóan az IPA-varázsló használata NÉLKÜL szeretné elkészíteni a bevallását.A 22HIPAK kitöltése kapcsán a következő lépéseken kell végigmenned:
- Amennyiben nincs még telepítve az ÁNYK, úgy ezzel kezdj!
- Ezt követően a 22HIPAK nevű nyomtatványt kell megnyitnod! (Adatok -> új nyomtatvány)
A kitöltés a következőképp néz ki:
22HIPAK_A lap kitöltése:
- Az A) blokkban ki kell tölteni a következő adatokat: adóalany viselt neve, adószáma, székhelye, majd telefonszám és e-mail cím.
- B) blokk: bevallási időszak megadása (amikor aktív volt a vállalkozásod) Tehát alapesetben a bevallási időszak 2022.01.01-2022.12.31. lesz (kivéve, ha szüneteltetted a vállalkozásod, ugyanis ebben az esetben már soron kívüli bevallást kellett volna benyújtanod).
- C) blokk: keltezés
NY-01-es lapon jelöld a következőket:
- A) blokk: 4. A mikro-, kis és középvállalkozás által benyújtott bevallás
- Az A) blokk 9. sorában lehet bejelölni, ha 2023-tól az egyszerűsített (sávos) iparűzési adót szeretnéd választani. Erről bővebben itt olvashatsz. Ezt a mezőt kitölteni nem kötelező, azonban a mező kitöltése bejelentésnek minősül.
- C blokk: Ebben az esetben kétfajta iparűzési adómegállapítási módszer közül választhatsz (normál vagy egyszerűsített). Tehát választhatod, hogy az adóalapodat az általános szabályok szerint állapítod meg (C blokk 21. sor), vagy 8 millió forintot meg nem haladó nettó árbevételű adóalanyként (C blokk 22. sor). Sajnos az átalányadózóknak szóló kedvező adóalapmegállapítást nem alkalmazhatod, hiszen a tavalyi évben nem csak átalányadózó időszakod volt.
A kitöltési útmutató további részében arról az esetről lesz szó, ha 8 millió forintot meg nem haladó nettó árbevételű adóalanyként nyújtod be a bevallásod. Fontos, hogy a 8 millió forint a teljes 2022-es évre értendő! - I blokk: 1. Adózóként egyetlen önkormányzat területén rendelkezem székhellyel, telephellyel - feltéve, ha ez igaz rád
EGY lap:
Az EGY lap B) blokkjának első sorába írd be a 2022. évi bevételed nagyságát. Ezt követően a nyomtatvány az 19. sorban kiszámolja a helyi iparűzési adód alapját, ami a bevételed 80%-a.
Az alábbi példában a bevétel 850 000 Ft volt, az iparűzési adóalap így 680 000 Ft lesz (850 000 Ft * 0,8).
22HIPAKM
Ezt követően hozzá kell adni egy új lapot bal felül! Ennek az új lapnak a neve 22HIPAK_M-KÖT.
(Hozzáadni a 22HIPAKM kiválasztása után a fehér lenyíló menü jobb oldalán lévő fehér lappal tudsz!)
KÖT lap:
- Itt az önkormányzat kiválasztása után újból meg kell adni a bevallás időszakát.
- Ezt követően az adatokat automatikusan kiszámolja a nyomtatvány! A nyomtatványon szerepelni fog a fizetendő iparűzési adó összege! A 2022-re évre fizetendő adó összegét a KÖT lap E) blokk 23. sorában tekintheted meg.
- Amennyiben az adott önkormányzat bizonyos adóalapig mentességet ad, úgy a mentesség összegét a D) blokk 3. sorában (legfeljebb annyi lehet, amekkora összeg a D) blokk 2. sorában szerepel), a kedvezményt pedig az E) blokk 18. sorában kell feltüntetni. A mentességek, és kedvezmények feltételeiről az Államkincstár oldalán tájékozódhatunk.
EL lap
Utolsó lépésként ki kell tölteni az EL lapot.
- Amennyiben az egyszerűsített (sávos) iparűzési adót választod, úgy csak a rád vonatkozó adóalap sáv alapján kiszámított adóelőleg összegét kell beírnod a bevallásba. Például, ha az előző évi bevételed nem haladta meg a 12 millió forintot, úgy a rád vonatkozó adóalap 2,5 millió Ft, így az iparűzési adóelőleg, - ha az adott önkormányzatnál 2% az IPA mértéke - 50 000 Ft lesz.
- Ha nem választod az egyszerűsített (sávos) iparűzési adót 2023-tól, úgy az adóelőlegek részt az alábbiak szerint kell kitöltened:
- Az előleg fizetési időszak: 2023.07.01. - 2024.06.30.
- Első előleg részlet esedékessége: 2023.09.15., összege: 22HIPAKM KÖT lap E) blokk 12. sor szerinti adóösszeg mínusz a 2023.03.15-ei előleg (ha volt ilyen)
- Második előleg részlet esedékessége: 2024.03.15. összege: E) blokk 12. sor szerinti adóösszeg fele
Figyelem! Ha nem egész évre vonatkozóan került kiszámításra az IPA, úgy az előleget évesítve szükséges kiszámolni! Tehát egy teljes évre kell arányosítani az előleg összegeit.
Utolsó lépésként kattints a "Összes nyomtatvány újraszámítása" lehetőségre (jobb felül az ikonoknál)!
Nagyon fontos feladat a kitöltés után, hogy mindenképpen ellenőrizzük le a nyomtatványt! Ha piros vagy kék jelű hibát dob fel nekünk az ÁNYK akkor azokat javítani kell! Ha sárga hiba, attól még be lehet küldeni a nyomtatványt, a sárga hibák inkább csak figyelmeztetések! Amennyiben minden rendben volt az ellenőrzés során, akkor beküldheted Ügyfélkapun keresztül. A beküldés minden esetben csak akkor lesz sikeres, ha pár órán belül megérkezik az elfogadó nyugta tárhelyedre.
A bevallás benyújtását követően ne felejtsd el a bevallás alapján számított adót, és adóelőleget befizetned az önkormányzat számára! A bevallás feldolgozása után meg fog jelenni az adóelőírás az önkormányzati adószámládon, ezt majd mindenképp ellenőrizd. Az önkormányzati adószámla lekérdezéséről itt írtunk.
Hozzászólások
0 hozzászólás
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.