Ebben a cikkünkben arra a kérdésre adunk választ, hogy milyen teendőid keletkeznek, ha EU-ból szerzel be terméket alanyi adómentes, katás egyéni vállalkozóként.
Uniós termékbeszerzésnél alapesetben áfa fizetési kötelezettség keletkezne, de nem kell önadózással áfát fizetni az alanyi adómentességet választó vállalkozónak, ha az EU másik tagállamaiból beszerzett termékek nettó összesített értéke sem az előző évben, sem a tárgyévben a 10.000 EUR értéket nem haladta, valamint nem haladja meg. A 10.000 EUR értékhatár összegét a jogszabály megállapította, mely forintban 2 500 000 Ft. Ezen értékhatárig, ha NEM ADJA MEG A KÖZÖSSÉGI ADÓSZÁMÁT az alanyi adómentes vállalkozó az EU-s partnernek, akkor nem kell magyar áfát fizetni (az EU-s partner a saját országa szerinti áfakulccsal fogja kiállítani a számlát).
Amennyiben viszont ezen összeghatár alatt megadja valamilyen oknál fogja az EU adószámot a partnernek a termékbeszerzéskor, akkor ezt be kell jelenteni a NAV felé, és ezentúl adókötelezettség (magyarországi áfa fizetés) terheli a közösségen belüli termékbeszerzéseket. Ha megadta az EU-s partnerének a közösségi adószámát, úgy a partner áfatartalom nélkül fogja kiállítani a számlát az alanyi adómentes, katás egyéni vállalkozó felé, és az áfát a vevőnek (jelen esetben az AAM vállalkozó) Magyarországon kell bevallania és megfizetni. Ez esetben tehát áfa bevallást kell beadni AAM vállalkozóként is.
Összegezve, az évi 2 500 000 forintos termékbeszerzés értékhatáráig nem kell magyar áfát fizetni (ha nem adta meg az EU adószámot), viszont amennyiben megadja a partnernek a közösségi adószámát, akitől beszerzi a terméket, akkor olyan mintha adókötelezettséget választott volna, ezt bejelenti a NAV felé és innentől áfa fizetési kötelezettség keletkezik a beszerzések után. Fontos, hogy új közlekedési eszközökre eltérő szabályozás vonatkozhat.
Amennyiben a tárgyévben meghaladja a 2 500 000 Ft értékhatárt, akkor onnantól nincs választás. Az értékhatárt átlépést be kell jelentenie a NAV felé, innentől meg kell adnia a partnernek a közösségi adószámát és magyar áfa fizetésére kötelezett a termékbeszerzések kapcsán. Ehhez viszont mindenképp egy könyvelő felkeresése javasolt!
Hozzászólások
2 hozzászólás
Jó napot kívánok.
Tehát ha jól értem, akkor a külföldi partner az adott ország áfájával növelt összeget fogja kiszámlázni nekem, nem a nettót - ha nem adom meg az adószámom?
Kedves Horváth Péter!
Igen, ha a fentiek szerint nem adja meg az EU-s adószámát, akkor alapesetben a partner a saját tagállamában alkalmazandó adómértékkel számláz.
Ha bármilyen további kérdése lenne, kérem írjon nekünk a konyveles@autokata.hu e-mail címre!
Üdvözlettel,
Kovács Kitti
👥 autokata tanácsadói csapat
🔗https://kataszabalyok.autokata.hu
Hozzászólások írásához jelentkezzen be.