Iparűzési adó típusok - összefoglaló cikk. Avagy melyik iparűzési adómegállapítást válasszam?

2024. március 7. 15:33
Frissítve

Mint ahogyan már ebben az alapozó cikkünkben is írtunk róla, egyéni vállalkozóként iparűzési adót is kell fizetned, ha egy adott településen vállalkozol (székhelyed, telephelyed van), ott helyi iparűzési adót (IPA) kell fizetned, feltéve, hogy az adott önkormányzat szed helyi iparűzési adót.

2023-tól egyéni vállalkozóként két típusú iparűzési adó-megállapítás közül választhatsz, ezek pedig a következőek:

az egyszerűsített (sávos) iparűzési adómegállapítás,
normál iparűzési adómegállapítás.

**Egyszerűsített (sávos) iparűzési adómegállapítás**

🔵 Kik választhatják, és milyen feltételekkel?

Ezt az adómegállapítást azok a kisvállalkozók választhatják, akiknek a bevételük nem haladja meg a 25 millió forintot, illetve kizárólag kiskereskedelmi tevékenységgel foglalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a 120 millió forintot.

🔵 Milyen előnyei vannak?

Az alábbiakban összeszedtük, hogy mik az egyszerűsített (sávos) ipa előnyei:

kiszámítható és előre lehet tervezni vele;
fix összegű;
nem kell költségnyilvántartást vezetned;
nem kell bevallást készítened (azonban vannak kivételek).

🔵 Mekkora az adóalap, ez mennyi adót jelent?

Az egyszerűsített (sávos) iparűzési adó választása esetén az adó alapja a bevételed nagyságától függ.

Amennyiben a bevételed a 12 millió forintot nem haladja meg, úgy az adó alapja 2,5 millió forint éves szinten,
amennyiben a bevételed a 12 millió forintot meghaladja, de a 18 millió forintot még nem, úgy az adó alapja 6 millió Ft éves szinten,
amennyiben a bevételed a 18 millió forintot meghaladja, de a 25 millió forintot nem, úgy az adó alapja 8,5 millió Ft (kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó esetén 18 és 120 millió forint bevétel között szintén 8,5 millió Ft az adóalap).

Az adóalapokat arányosítani kell a működés idejére eső naptári napok számával (ha például év közben kezded el vállalkozásodat). Az iparűzési adó a legtöbb településen 2%, azonban az adott önkormányzatnál bevezetett adókról, ás aktuális adókulcsokról az Államkincstár oldalán tájékozódhatunk. A 2%-os adókulccsal számolva az alábbi iparűzési adót kell megfizetni:

2,5 millió Ft adóalap esetén 50 ezer Ft,
6 millió Ft adóalap esetén 120 ezer Ft,
8,5 millió Ft adóalap esetén 170 ezer Ft.

2024-től az adóalanyiság csak abban az esetben szűnik meg, ha a szüneteltetés napjainak száma egybefüggően eléri a 181 napot. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a szüneteltetés ennél kevesebb ideig tart, úgy az adóalanyiság, és az adókötelezettség is fennmarad, így érdemes fontolóra venni, hogy valóban az egyszerűsített (sávos) IPA éri-e meg neked. Erről bővebben itt írtunk.

🔵 Az adót mikor és hány részletben kell megfizetni?

Az adót egy részletben kell megfizetni, május 31-ig.

🔵 Hogyan választható ez az ipa megállapítási módszer?

Fontos, hogy ez a módszer csak a teljes adóévre választható, és mindaddig érvényes, amíg azt vissza nem vonod. A bejelentést abban az évben, május 31-ig tudod megtenni, amelyben az egyszerűsített módszert elsőnek alkalmazni szeretnéd. Ezt a szándékodat az előző évre beadandó iparűzési adóbevallásban jelölheted. Tehát ez azt jelenti, hogy ha már a 2023. év során ezt az iparűzési adómegállapítást szeretted volna alkalmazni, úgy a 2022-re benyújtandó iparűzési adóbevallásban (ennek határideje 2023. május 31. volt) tudtad jelölni. Amennyiben esetleg 2023. év folyamán kezdted meg az egyéni vállalkozói tevékenységedet, úgy ebben az esetben is lehetőséged van 2023-ra ezt az egyszerűsített iparűzési adó-megállapítási módszert választani, amelyet a 2024-ben benyújtandó, az első évre szóló iparűzési adóbevalláson jelölheted majd.

🔵 Milyen teendőm van, ha telephelyet nyitok vagy székhelyemet áthelyezem?

Amennyiben év közben az egyszerűsített iparűzési adómegállapítást választó kisvállalkozóként telephelyet nyitsz, vagy székhelyedet áthelyezed, úgy az egyszerűsített adóalap megállapítás választását a Bejelentkezés, Változás-bejelentő nyomtatványon teheted meg. Fontos, hogy amennyiben úgy döntenél, hogy az egyszerűsített adóalap meghatározást választod, úgy székhelyeden, és valamennyi telephelyeden is ezt az adóalap-megállapítást kell alkalmaznod, illetve külön-külön jelezned az önkormányzatok felé ezt a döntésedet.

🔵 Mentességet, kedvezményt igénybevehetek-e?

Ha az egyszerűsített adóalap meghatározási módot választod, úgy mentesség és kedvezmény igénybevételére nem leszel jogosult.

🔵 2022.12.31. napján a tételes (fix) ipa alá tartozó katás voltam. Van-e teendőm?

Fontos, hogy azok a katások, akik 2022. december 31. napján tételes (fix) ipások voltak, átkerültek automatikusan az egyszerűsített (sávos) iparűzési adó hatálya alá 2023. január 1-jével. Teendőjük csak abban az esetben volt, ha nem ezt az ipa megállapítási módszert szerették volna alkalmazni.

Az egyszerűsített (sávos) iparűzési adó jó lehet neked, ha szeretnél egy kiszámítható összeggel kalkulálni, illetve megkímélni magadat az iparűzési bevallásoktól és költségnyilvántartásoktól. A tervezéshez figyelmedbe szeretnénk ajánlani ipa kalkulátorunkat, melyet ide kattintva érhetsz el.

Normál iparűzési adó megállapítás

A másik iparűzési adó típus esetében költségnyilvántartást kell vezetned, illetve bevallást kell készítened - ezekhez könyvelő erősen ajánlott! A bevallásban bizonyos önkormányzatok által nyújtott kedvezmények, mentességek érvényesíthetők. Természetesen az is előfordulhat, hogy neked ez a módszer a legoptimálisabb, mindenképpen érdemes tervezni, kalkulálni és úgy dönteni az ipa megállapítás módszeréről.

A tervezéshez figyelmedbe szeretnénk ajánlani ipa kalkulátorunkat, melyet ide kattintva érhetsz el.

Önkormányzatok és az iparűzési adó

A különböző bevallásokat az adóhatósághoz, a bejelentéseket a székhelyed, telephelyed szerinti önkormányzathoz tudod beküldeni. A 2022-re benyújtandó bevalláshoz (melynek határideje: 2023. május 31. volt) a 22HIPAK nyomtatványra volt szükséged, melyet az adóhatóság továbbított az adott önkormányzat felé. A kitöltési útmutatóinkat ide kattintva érheted el.

2020. január 1-jétől a NAV továbbítja az adatokat az egyéni vállalkozásokról az illetékes önkormányzatok felé, így nem kell már bejelentést tenni az iparűzési adó alá.